Пуховики и зимние куртки с доставкой

Как начисляется налог на имущество юридических лиц

Дата публикации

28.06.2025 в 20:59

Налог на имущество юридических лиц является одним из ключевых налоговых обязательств для организаций в России. Его расчет и уплата регулируются Налоговым кодексом РФ. В этой статье рассмотрим порядок начисления налога, ставки, льготы и сроки уплаты.

1. Объект налогообложения

Налогом облагается недвижимое имущество, которое числится на балансе организации как основные средства. К таким объектам относятся:

  • Здания и сооружения
  • Помещения и части зданий
  • Объекты незавершенного строительства
  • Иное недвижимое имущество, признаваемое основным средством

2. Налоговая база

Налоговая база определяется одним из двух способов:

  • По кадастровой стоимости – применяется для отдельных видов недвижимости, таких как торговые и офисные центры, жилые помещения, не используемые в деятельности организации.
  • По среднегодовой стоимости – рассчитывается на основе остаточной стоимости имущества за налоговый период.

Расчет среднегодовой стоимости имущества

Формула для расчета:

Среднегодовая стоимость = (Остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + Остаточная стоимость на 31 декабря) / 13

3. Налоговые ставки

Ставки налога на имущество устанавливаются региональными законами, но не могут превышать пределов, установленных Налоговым кодексом:

Налоговая базаМаксимальная ставка
Кадастровая стоимость2%
Среднегодовая стоимость2,2%

Регионы могут снижать ставки или вводить льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

4. Льготы по налогу на имущество

Некоторые организации могут быть освобождены от уплаты налога или иметь пониженные ставки. К ним относятся:

  • Религиозные организации
  • Организации уголовно-исполнительной системы
  • Компании, работающие в особых экономических зонах
  • Организации, использующие имущество для инновационной деятельности

5. Порядок расчета и уплаты налога

Расчет налога производится по формуле:

Налог = Налоговая база × Налоговая ставка

Организации обязаны:

  1. Ежеквартально уплачивать авансовые платежи (если это предусмотрено региональным законодательством).
  2. По итогам года подавать налоговую декларацию.
  3. Уплатить налог до 30 марта следующего за отчетным года.

6. Ответственность за нарушение сроков

При несвоевременной уплате налога или подаче декларации организация может быть привлечена к ответственности:

  • Начисление пени за каждый день просрочки
  • Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога
  • Блокировка расчетного счета при серьезных нарушениях

Правильное начисление и своевременная уплата налога на имущество помогут организации избежать финансовых потерь и штрафных санкций.

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Удаление аккаунта в TikTok - это необратимая процедура, которая полностью стирает ваш профиль, публикации и да…

Реквизиты счета ВТБ необходимы для осуществления банковских переводов и платежей. Рассмотрим все способы получ…

Сервис Сплит от Яндекс Маркета позволяет оплачивать покупки частями, включая заказы продуктов питания. Рассмот…

Спутниковый интернет от МТС обеспечивает доступ в сеть в удаленных районах через специальное оборудование. Рас…

Узнать текущую задолженность перед оператором МТС можно несколькими способами. В этой статье рассмотрим все до…

Разграничение функций между Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом социального страхования (ФСС) важно для пр…

Оформление банковской карты для ребенка позволяет приучать его к финансовой грамотности и дает возможность кон…

Банк ВТБ предоставляет клиентам возможность просматривать историю операций через личный кабинет и мобильное пр…

Оператор Yota предлагает несколько удобных способов пополнения баланса. Рассмотрим все доступные варианты для …


Новинки