Оплата страховых взносов при УСН "Доходы"

28.06.2025 в 21:33

Индивидуальные предприниматели и организации на УСН "Доходы" обязаны уплачивать страховые взносы. Рассмотрим порядок расчета и оплаты этих платежей.

Виды страховых взносов при УСН

• Фиксированные взносы ИП - обязательные платежи "за себя"
• Взносы за работников - для ИП и организаций с наемным персоналом
• Дополнительный взнос - при доходе свыше 300 тыс. рублей в год

Фиксированные взносы ИП в 2024 году

Порядок оплаты фиксированных взносов

1. Рассчитать общую сумму взносов на год
2. Оплатить можно единым платежом или частями
3. Крайний срок оплаты - 31 декабря текущего года
4. Дополнительный взнос (1% с превышения) оплачивается до 1 июля следующего года

Взносы за наемных работников

• Пенсионные взносы - 22% от зарплаты
• Медицинские взносы - 5,1% от зарплаты
• Социальное страхование - 2,9% от зарплаты
• Травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска)

Сроки уплаты взносов за работников

Как уменьшить налог на сумму взносов

При УСН "Доходы" можно уменьшить налог на:

• 100% суммы уплаченных взносов "за себя" (для ИП без работников)
• До 50% суммы налога при наличии работников
• Взносы, уплаченные в том же квартале, что и налог

Пример расчета

ИП без работников с доходом 500 000 руб. за квартал:

1. Налог УСН 6% = 30 000 руб.
2. Уплаченные взносы за квартал = 11 460 руб.
3. Налог к уплате = 30 000 - 11 460 = 18 540 руб.

Частые ошибки

• Несвоевременная оплата взносов
• Неправильное указание КБК
• Неучет взносов при уменьшении налога
• Пропуск дополнительного взноса при доходе свыше 300 тыс. руб.

Полезные сервисы

• Калькулятор страховых взносов на сайте ФНС
• Онлайн-банкинг с шаблонами платежей
• Бухгалтерские программы для автоматизации расчетов